Если в Нидерландах у вас были крупные медицинские расходы, возможно, вы имеете право на налоговый вычет — официально он называется aftrek specifieke zorgkosten (вычет специфических медрасходов). Но включить туда можно далеко не всё, и у вычета есть важный нюанс — порог.
Что в принципе можно списать:
— только расходы, связанные с болезнью или инвалидностью;
— только то, что вы оплатили сами и за что не получили возмещение от страховой или органов соцподдержки (например, WMO);
— только расходы, оплаченные в том же календарном году, за который подаётся декларация.
Если страховая компания или государство возместили вам часть затрат — эту часть включать в вычет нельзя. Отдельная история — компенсации tegemoetkoming от CAK, UWV или Belastingdienst (tegemoetkoming specifieke zorgkosten): их из суммы вычета вычитать не нужно, налоговая уже это учитывает.
Что вычесть нельзя ни при каких условиях:
— премия по обязательной и дополнительной медицинской страховке;
— обязательный и добровольный eigen risico (собственный риск);
— расходы у врачей без контракта с вашей страховой, если эти услуги должны были покрываться базовой страховкой;
— проживание в отеле во время лечения за границей.
Главный нюанс — drempelbedrag (пороговая сумма). Вычет работает только с той части ваших медрасходов, которая превышает порог, рассчитываемый из вашего drempelinkomen. В 2025 году базовый порог — €164 для одного человека и €328 для партнёров, а при доходе выше €50 636 он составляет 5,75% от дохода. То есть мелкие расходы вроде разового приёма у врача через вычет вернуть не получится — речь о действительно крупных или регулярных тратах.
Лечение за границей тоже можно включить в вычет, если оно отвечает общим критериям. В этом случае учитываются и расходы на сам проезд — например, по €0,23 за километр на машине в 2025 году. Belastingdienst может запросить подтверждения, поэтому чеки, счета и банковские выписки нужно хранить минимум 5 лет после отчётного года. Если у вас оформлена отсрочка на подачу декларации, срок хранения увеличивается соответственно.
Декларация за 2025 год подаётся через Mijn Belastingdienst до 1 мая 2026 года. И ещё один важный момент на будущее: согласно коалиционному соглашению 2026 года, aftrek specifieke zorgkosten планируется полностью отменить с 2028 года вместе с регулированием tegemoetkoming specifieke zorgkosten. То есть у тех, кто рассчитывал на этот вычет, осталось ограниченное число налоговых лет, чтобы им пользоваться.
Если ситуация сложная или вы не уверены, какие расходы можно учесть, имеет смысл проконсультироваться. Мы поможем правильно оформить декларацию и не упустить положенные вам возвраты.
Источник: belastingdienst.nl
INT Services.nl. Позвоните нам.
Мы на связи 24/7: + 31 8 520 86 592
